Bố mẹ cho con đất có phải nộp thuế không?

Theo Khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2014), thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ (và cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi) thuộc đối tượng được miễn thuế.

Tương tự, Khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP cũng quy định nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa các đối tượng có quan hệ huyết thống như trên (bao gồm cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ) được miễn lệ phí trước bạ.

Bố mẹ tặng cho đất cho con thuộc diện miễn thuế

Mặc dù được miễn các khoản thuế và lệ phí trên, người nhận tặng cho (con) vẫn phải thực hiện đầy đủ thủ tục kê khai tại cơ quan thuế và đăng ký biến động đất đai tại Văn phòng Đăng ký đất đai để được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mang tên mình. Trong quá trình này, bạn cần cung cấp đầy đủ giấy tờ chứng minh quan hệ nhân thân (ví dụ: Giấy khai sinh) để chứng minh mình thuộc đối tượng được miễn.

Quy định điều kiện bố mẹ được tặng, cho đất

Dưới đây là những điều kiện cơ bản mà bố mẹ cần đáp ứng khi thực hiện việc tặng cho đất cho con:

– Có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hợp lệ; Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở; Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất,Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất và các trường hợp theo quy định của pháp luật .

– Đất không có tranh chấp, đất có tranh chấp nhưng đã được giải quyết bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền, bản án, quyết định của Tòa án, quyết định hoặc phán quyết của Trọng tài đã có hiệu lực pháp luật, không bị kê biên, không bị áp dụng biện pháp khác để bảo đảm thi hành án theo quy định của pháp luật thi hành án dân sự.

– Hợp đồng tặng cho phải được lập thành văn bản và công chứng cơ quan có thẩm quyền.

– Trường hợp đất là tài sản chung của vợ chồng hoặc hộ gia đình:

+ Nếu đất là tài sản chung của vợ chồng, việc tặng cho con phải có sự đồng ý của cả hai vợ chồng.

+ Nếu đất là tài sản chung của hộ gia đình (trên sổ đỏ ghi “hộ ông/bà…”), thì việc tặng cho phải có sự đồng ý của tất cả các thành viên có quyền sử dụng đất trong hộ gia đình.

– Đất được tặng cho phải còn trong thời hạn sử dụng đất theo quy định của pháp luật. Nếu là đất có thời hạn sử dụng (ví dụ: đất nông nghiệp, đất thuê), thì phải còn thời hạn.

– Quyền sử dụng đất không bị kê biên, áp dụng biện pháp khác để bảo đảm thi hành án theo quy định của pháp luật thi hành án dân sự

– Quyền sử dụng đất không bị áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời theo quy định của pháp luật.

Điều kiện chung đối với quyền sử dụng đất được tặng cho

Cách tính thuế khi tặng cho quyền sử dụng đất

Mặc dù trường hợp bố mẹ cho con đất được miễn thuế, nhưng để bạn đọc có cái nhìn tổng quan, dưới đây là cách tính thuế TNCN và lệ phí trước bạ trong các trường hợp không thuộc diện miễn thuế (ví dụ: tặng cho giữa những người không có quan hệ huyết thống, hoặc không thuộc danh sách miễn trừ).

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân khi tặng cho quyền sử dụng đất

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (Giá trị bất động sản – 10 triệu) x 10%.

Trong đó:

– Giá trị bất động sản được xác định theo giá thị trường tại thời điểm chuyển nhượng hoặc theo bảng giá đất do UBND tỉnh công bố

– Mức khấu trừ 10 triệu đồng áp dụng cho mỗi lần chuyển nhượng

– Thuế suất 10% được áp dụng thống nhất trên toàn quốc

Công thức lệ phí trước bạ đối với trường hợp cho tặng quyền sử dụng đất

Lệ phí trước bạ = 0,5% x diện tích đất x giá đất/1m2 theo bảng giá đất do UBND tỉnh ban hành.

Công thức này áp dụng cho trường hợp tính lệ phí trước bạ dựa trên diện tích và giá đất cụ thể. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, lệ phí trước bạ có thể được tính theo tỷ lệ phần trăm của giá trị bất động sản.

Ví dụ tính toán cụ thể:

Giả sử bố mẹ tặng cho con một thửa đất có giá trị 500 triệu đồng, diện tích 100m², giá đất theo bảng giá là 3 triệu đồng/m²:

– Thuế thu nhập cá nhân = (500.000.000 – 10.000.000) x 10% = 49.000.000 đồng

– Lệ phí trước bạ = 0,5% x 100 x 3.000.000 = 1.500.000 đồng

Tổng số thuế phí phải nộp sẽ là 50.500.000 đồng, chưa tính các phí đăng ký và công chứng khác.

Hướng dẫn cách tính thuế khi cho tặng quyền sử dụng đất

Thời hạn đăng ký sang tên sổ đỏ khi bố mẹ tặng đất cho con

Khi bố mẹ tặng đất cho con, việc đăng ký sang tên Sổ đỏ là thủ tục bắt buộc để cập nhật thông tin chủ sở hữu mới trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Về thời hạn thực hiện, có hai mốc thời gian quan trọng cần lưu ý:

– Thời hạn kê khai nghĩa vụ tài chính (thuế, lệ phí trước bạ):

+ Trong vòng 30 ngày kể từ ngày Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất có hiệu lực, người nhận tặng cho phải nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ tại cơ quan thuế.

+ Mặc dù trường hợp bố mẹ tặng đất cho con được miễn cả thuế TNCN và lệ phí trước bạ, việc kê khai này vẫn là bắt buộc để cơ quan thuế xác nhận việc miễn trừ và cấp thông báo miễn.

Thời hạn nộp hồ sơ đăng ký biến động đất đai (sang tên Sổ đỏ):

+ Trong vòng 30 ngày kể từ ngày hợp đồng tặng cho có hiệu lực, người nhận tặng cho có nghĩa vụ nộp hồ sơ đăng ký biến động đất đai tại Văn phòng Đăng ký đất đai hoặc Chi nhánh Văn phòng Đăng ký đất đai nơi có đất.

Thực hiện đăng ký sang tên quyền sử dụng đất trong thời gian quy định

Cơ sở pháp lý:

– Khoản 1 Điều 133 Luật Đất đai 2024 quy định: “Người sử dụng đất, chủ sở hữu tài sản gắn liền với đất thực hiện các quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất; thế chấp, góp vốn bằng quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất thì phải đăng ký biến động.”

– Khoản 3 Điều 133 Luật Đất đai 2024 cũng quy định về thời hạn đăng ký biến động là trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày có biến động (trong trường hợp này là ngày hợp đồng tặng cho có hiệu lực).

Như vậy, trường hợp bố mẹ cho con đất hoàn toàn được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ theo quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC và khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP. Tuy nhiên, người nhận tặng cho vẫn phải thực hiện kê khai tại cơ quan thuế để được miễn khoản thuế phí này. Nếu bạn cần được tư vấn chi tiết về quy trình, thủ tục bố mẹ cho con đất, hãy liên hệ với ATILAW tại hotline: 076.769.3737.