Từ ngày 01/01/2026, căn cứ theo Nghị định số 141/2026/NĐ-CP mới ban hành, chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh cá thể có sự thay đổi lớn: Chính thức xóa bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài. Điều này đồng nghĩa với việc toàn bộ quy trình kê khai và cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 sẽ được áp dụng theo phương pháp mới dựa trên doanh thu thực tế. Để tránh rủi ro bị phạt pháp lý và chủ động tối ưu chi phí cho cửa hàng, bạn cần nắm rõ nghĩa vụ thuế của mình ngay hôm nay!
Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Nghị định số 141/2025/NĐ-CP
Hộ kinh doanh năm 2026 phải nộp những loại thuế gì?
Bước sang năm 2026, hệ thống nghĩa vụ tài chính của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam đã được tinh gọn triệt để theo tinh thần của Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Bạn chỉ còn phải tập trung vào 2 loại thuế chính gắn liền với dòng tiền thực tế.
Để dễ hình dung, dưới đây là bảng đối chiếu nhanh các khoản phải nộp và trạng thái áp dụng mới nhất:
| Loại thuế/Lệ phí | Trạng thái áp dụng từ 1/1/2026 | Ghi chú từ cơ quan Thuế |
| Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) | BẮT BUỘC (Nếu doanh thu năm > 1 tỷ đồng) | Tính theo phương pháp trực tiếp (Doanh thu tính thuế * Tỷ lệ % theo ngành nghề). |
| Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) | BẮT BUỘC (Nếu doanh thu năm > 1 tỷ đồng) | Tùy chọn tính theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, hoặc dựa trên lợi nhuận thực tế (Doanh thu – Chi phí). |
| Lệ phí Môn bài | ❌ MIỄN PHÍ/BÃI BỎ | Hộ kinh doanh không còn phải lo nộp khoản phí này vào đầu năm như trước đây. |
Tóm lại, 2 thay đổi cốt lõi nhất trong năm 2026 mà tất cả các chủ hộ kinh doanh cần nhớ chính là:
- Chuyển dịch hoàn toàn từ Thuế Khoán sang Tự Kê Khai: Phương pháp khoán thuế áp đặt (ấn định một mức doanh thu cố định từ đầu năm) được thay thế hoàn toàn. Toàn bộ hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng chuyển dịch sang cơ chế Tự kê khai – Tự tính – Tự nộp dựa trên hóa đơn điện tử và dòng tiền thực tế phát sinh. Doanh thu đến đâu, nộp thuế đến đó.
- Triệt tiêu gánh nặng Lệ phí môn bài: Bạn không còn phải nộp từ 300.000đ đến 1.000.000đ tiền bậc môn bài hàng năm nữa, giúp giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Việc số hóa quy trình quản lý bằng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế giúp môi trường kinh doanh năm 2026 trở nên minh bạch và công bằng hơn, loại bỏ hoàn toàn việc “thương lượng” mức thuế khoán cũ.
Ngưỡng doanh thu miễn thuế mới nhất năm 2026
Ngưỡng doanh thu miễn thuế của hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh năm 2026 đã được nâng lên một mức cố định duy nhất:
- Doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống: MIỄN 100% thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
- Doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm: BẮT BUỘC phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống
- Về nghĩa vụ thuế: Được miễn hoàn toàn cả thuế GTGT và thuế TNCN cho toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của mình (bao gồm cả mảng cho thuê bất động sản).
- Xử lý số thuế đã nộp thừa (nếu có): Trường hợp hộ kinh doanh tự xác định doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng nhưng đã lỡ kê khai và nộp thuế trong Quý 1/2026, bạn sẽ được cơ quan thuế xử lý bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn trả lại số tiền nộp thừa theo đúng quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
- Về hóa đơn điện tử: Không bắt buộc sử dụng. Nếu hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có nhu cầu thì vẫn được quyền đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng/năm
- Về nghĩa vụ thuế: Bạn bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ thuế. Thuế GTGT được tính trực tiếp trên toàn bộ doanh thu thực tế phát sinh. Thuế TNCN được ưu đãi lớn khi chỉ tính thuế trên phần doanh thu vượt quá ngưỡng 01 tỷ đồng (đối với phương pháp tính theo tỷ lệ %).
- Về hóa đơn điện tử: Bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Thời hạn đăng ký trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt trên 1 tỷ đồng.
So sánh những khoản thuế hộ kinh doanh phải nộp từ 1/1/2026 so với trước đây
Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo từng nhóm quy mô
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được phân chia thành 04 nhóm với quy định cách tính thuế TNCN và GTGT riêng như sau:
- Nhóm 1: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống.
- Nhóm 2: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm đến 3 tỷ đồng.
- Nhóm 3: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.
- Nhóm 4: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng.
Bảng tổng hợp cách tính thuế Hộ kinh doanh năm 2026 theo 4 nhóm doanh thu như sau:
| Nhóm quy mô doanh thu | Cách tính GTGT | Cách tính TNCN | Kỳ kê khai & Thời hạn nộp |
| Nhóm 1: Từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống | MIỄN THUẾ 100% | MIỄN THUẾ 100% | Không phải khai thuế định kỳ. Chỉ nộp tờ khai tổng hợp doanh thu trước 31/01 năm sau. |
| Nhóm 2: Trên 1 tỷ đến 3 tỷ/năm | = Doanh thu * Tỷ lệ %(Áp dụng trực tiếp theo từng ngành nghề) | Chủ hộ được chọn 1 trong 2 cách: = (Doanh thu – 1 tỷ đồng) * Tỷ lệ % theo ngành nghề Hoặc:= (Doanh thu – Chi phí hợp lý) * 15% | Kê khai theo QUÝHạn nộp: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo. |
| Nhóm 3: Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm | = Doanh thu * Tỷ lệ %(Tỷ lệ % áp dụng trực tiếp theo từng ngành nghề) | Bắt buộc tính theo lợi nhuận thực tế: = (Doanh thu – Chi phí thực tế) * 17%(Không áp dụng tính theo tỷ lệ % doanh thu) | Kê khai theo QUÝ• Khai tạm nộp theo Quý.• Quyết toán theo năm (Hạn nộp là 31/03 năm sau). |
| Nhóm 4: Trên 50 tỷ đồng/năm | = Doanh thu * Tỷ lệ %(Tỷ lệ % áp dụng trực tiếp theo từng ngành nghề) | Bắt buộc tính theo lợi nhuận thực tế: = (Doanh thu – Chi phí) * 20%(Áp dụng mức thuế suất cao nhất) | Kê khai theo THÁNG • Nộp tờ khai tháng trước ngày 20 của tháng sau.• Quyết toán theo năm (Hạn nộp là 31/03 năm sau). |
Bảng tra cứu tỷ lệ % thuế theo từng ngành nghề kinh doanh
Đối với các hộ kinh doanh thuộc Nhóm 2 (Doanh thu năm trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng) khi lựa chọn phương pháp tính thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) theo tỷ lệ % doanh thu, số thuế phải nộp sẽ phụ thuộc hoàn toàn vào lĩnh vực hoạt động cốt lõi của cửa hàng.
Công thức chi tiết để tính thuế hộ kinh doanh đã được đề cập ở nội dung trước đó. Sau đây, sẽ là chi tiết tỷ lệ % tính thuế theo từng danh mục ngành nghề 2026:
| Nhóm ngành nghề kinh doanh | Tỷ lệ % thuế GTGT | Tỷ lệ % thuế TNCN | Tổng hệ số thuế phải nộp |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa(Bán buôn, bán lẻ, tạp hóa, đại lý ký gửi hàng hóa…) | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa(Vận chuyển hành khách/hàng hóa, garage sửa xe có thay linh kiện, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu…) | 3% | 1,5% | 4,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu(Tư vấn, cắt tóc, giặt là, sửa chữa máy móc thiết bị, xây dựng chỉ bao thầu nhân công…) | 5% | 2% | 7,0% |
| Hoạt động cho thuê tài sản, bất động sản(Cho thuê nhà, mặt bằng kinh doanh, kho bãi, xe tự lái…) | 5% | 5% | 10,0% |
| Đại lý độc quyền hoặc hưởng hoa hồng(Đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp…) | Không chịu thuế | 5% | 5,0% |
| Hoạt động kinh doanh khác(Các lĩnh vực không thuộc các nhóm ngành nêu trên) | 2% | 1% | 3,0% |
Bảng tra cứu tỷ lệ % thuế theo từng ngành nghề kinh doanh
Quy định về Hóa đơn điện tử đối với HKD năm 2026
Theo Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, việc áp dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) được phân định bắt buộc theo mốc doanh thu thực tế như sau:
- Doanh thu TRÊN 1 tỷ đồng/năm (BẮT BUỘC): Phải sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền.
- Thời hạn đăng ký: Trong vòng 30 ngày kể từ ngày doanh thu lũy kế vượt mốc 1 tỷ đồng.
- Nhiều địa điểm kinh doanh: Dùng chung 1 mã số thuế nhưng phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên từng hóa đơn.
- Doanh thu TỪ 1 tỷ đồng/năm trở xuống (TỰ NGUYỆN): Không bắt buộc sử dụng. Chỉ đăng ký sử dụng HĐĐT có mã khi hộ kinh doanh đáp ứng đủ điều kiện và có nhu cầu xuất hóa đơn cho khách hàng.
Cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 tuy có nhiều điểm mới phức tạp nhưng lại mang đến cơ hội lớn giúp các cửa hàng minh bạch hóa dòng tiền và tối ưu gánh nặng tài chính nhờ ngưỡng miễn thuế lên tới 1 tỷ đồng. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với Công ty luật Atilaw để được giải đáp chính xác nhất! Chúc doanh nghiệp và hộ kinh doanh của bạn một năm 2026 phát triển vững mạnh!
